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第一百零九章 神秘的港口(2 / 2)


“我这边也暂时没有发现什么异常,A公司和行业内其他公司所采用的政策基本保持一致。”纪映雪道。

陈子安皱了皱眉,“也就是说,我们现在的结论是A公司没有财务造假?”

陈苑杰摇了摇头,“既然朱老他们这样出题,我想A公司一定是有问题的!

陈子安点了点头,“接下来,我们需要跳出单一科目来看,从逻辑性和合理性上来进行把握。特别是货币资金、收入、资产、应收账款这些财务造假的高危科目,结合着行业的情况再深入分析!”

他看了看表,“三点!三点我们再碰头!”

“苑杰,你那边有啥想法没?”陈子安低声问道。

“有一点点想法,但总觉得还差些线索串联起来。”陈苑杰道。

“恩,我也差不多。”陈子安道。

江沪队这边,从两点半开始,几人已经开始热烈的讨论了起来,似乎已经有了一些方向和进展!

“老崔,你看好哪个队?”朱易文问道。

“不好说,看上去现在江沪队稍稍领先,但蓉城队的陈子安和陈苑杰业实力不俗!”崔立岚道。

“我这次倒看好江沪队。”一旁的徐化东道,“蓉城那边现在都还没开始讨论,肯定是遇到了啥瓶颈,到了这个时间点,如果还没确定大概的方向,只怕后面会很难了!”

转眼间,时间过了三点。

陈子安招呼道,“来,大家都说说,有没有什么新的发现。”

“现金流方面,发现了些异常。”王秋洁道,“A港口从1998年到2002年期间,经营性现金流都还不错,但投资活动的现金流却一直有大额的净流出,这几年,累计流出了10几个亿!”

“应该是购买了不少的固定资产和在建工程!”刘稻道,“这几年,公司的在建工程和固定资产差不多净增加了10来个亿!”

“那这么说也算合理了?”王秋洁皱了皱眉。

“算是一个疑点!”陈子安道,这个问题也注意到了,而且心里有一些猜测。

“应收账款和财务费用我觉得有些不寻常之处。”纪映雪道,“A公司前几年的应收账款很高,这几年倒是忽然快速降了下来,在客户群体和业务模式没有发生本质性改变的情况下,这样的变化似乎有点蹊跷!还有财务费用,这几年一直居高不下。”

“应收账款这个,之前监管有问到过。”冯媛馨说道。“公司的解释是在2000年之后,公司专项成立了应收账款清理小组,集中对问题客户和困难客户进行了清理。”

陈子安和陈苑杰对望了一眼。

“苑杰,你那边应该有所收获了吧?”陈子安微笑说道。

“有两点有些眉目,还有一点,不敢妄加猜测!”陈苑杰道。

“哦,说来听听!”陈子安有些赞赏道。

“首先,这个案例,我的初步判断是系统性的、长期性的财务造假!”陈苑杰道,“刚才大家说的有疑点的科目,我认为都是属于整个造假链条上的一环!”

“我分析了港口行业中的其他上市公司,有一个指标值得大家关注!”陈苑杰笑道。

“资产周转率?”陈子安问道。

陈苑杰朝着陈子安竖了一个大拇指,“子安兄说的没错,整个行业资产周转率的平均值在0.22左右,而A港口的资产周转率仅仅为行业平均值的一半!”

“我们再来看看绝对数值。与A港口固定资产和在建工程总额相当的公司是津门港,两家公司差不多都在14个亿左右,但关键点来了,A港口的营收不到3个亿,而津门港的营收在10个亿以上!”

“所以,A港口的营收和资产这两个科目,其中肯定有一项有问题!”陈苑杰道。

“或许两项都有问题。”陈子安眯眼说道,“我给大家说个故事,或许能理清楚整个来龙去脉!”

刘稻道,“子安兄,你说,我来记录!”

陈子安点头道,“恩,我也是大概有这么一个想法。具体语言组织上,秋洁和映雪,你们是女生,文字功底好,帮忙润色一下,作为我们的论述材料!”

“行了,老大,快说吧!”刘稻有些猴急催促道。

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